供电公司的资金监控体系的完善

供电公司的资金监控体系的完善

陈义刚魏燕李萌

（国网四川眉山供电公司四川省眉山市620000）

摘要：货币资金是公司正常运转所必需的资产和流动性最强的资产，它同时还具有资产所共有的能为公司带来预期收益的属性，是公司经营过程中最基本的要素。资金管理则贯穿于公司整个经营的始末，具有举足轻重的作用，也是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益，加强资金的管理和控制具有非常重要的意义。下面就对供电公司的资金监控体系进行探讨。

关键词：供电公司；资金；监控体系

一、资金监控体系完善建设的背景

国家电网公司自开展“三集五大”体系建设以来，围绕全面建成“一强三优”的现代公司战略目标，按照集约化、扁平化、专业化方向，变革组织架构，创新管理模式，优化业务流程，深化“集中统一、精益、高效”的人、财、物“三集”管控模式，青神公司积极响应上级单位的各项要求，2014年先后实现了管控资金支付平台上线、资金支付与员工报销系统集成，到现在的支付融合平台全面铺开，不断的完善公司的资金监控体系，狠抓资金管控工作，将每笔资金的来龙去脉理清楚，为更好的进行财务的核算与监督奠定良好的基石，进而推进财力集约化的进程。

资金监控体系完善建设的目标：不断创新资金的管理模式，提高资金集中效率，防范资金风险，全面整合资金资源，提升财力集约化管理水平，推进资金管控流程的标准化、规范化，促进“三集五大”体系协调运转。

二、资金监控体系完善建设的内涵和做法

（一）相关业务操作

1.资金预算

公司每月的资金收入与资金支出都进行预算，明确收支两条线。

资金收入预算是采用前端部门向财务资产部预算专责报送纸质申请单的方式提报。

资金支出预算通过ERP系统支付融合平台提报，根据不同资金类型选择对应的资金计划创建选项（合同类型资金计划和其他类型资金计划），具体的单据审核提报流程如下：

各部门预算编报人每个月19日之前，根据上个月本部门资金使用情况及下个月资金的主要流向进行现金流的预算，并报部门负责人审批，审批无误后提报至财务资产部预算专责，预算专责对各部门的资金预算情况进行汇总，确认无误后报财务负责人审核，财务负责人审核之后，将公司资金预算情况报送眉山公司财务预算专责。

2.资金使用

⑴资金实际收入

公司主要收入包括高可靠性收入、临时接电费收入、手续费返还收入，资金收入入账时，要求必须完善各项原始附件，做到收入有据。

⑵资金实际支出

公司资金的支出，严格按照“无预算不开支，有预算不超支”的要求进行，前端部门根据上月提报的资金计划进行账务的报销，财务挂账后，联系前端部门在支付融合平台进行资金支付申请的维护，核对无误后提报至出纳，进行付款，做到付款流程的标准化、系统化操作。

3.资金安全

⑴严格执行不相容岗位分离制度

公司严格按照不相容岗位相分离原则设置资金管理工作岗位，包括出纳、资金支付审核（由会计担任）和资金支付审批（财务部负责人担任）岗位，且相互不存在兼任的情况。公司出纳没有兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。财务资产部各岗位分工明确，对各项规定严格落实。

⑵加强银行账户管理

公司对银行账户进行分类管控、收支两条线管理。严格按照规定办理银行账户开立、变更和撤销审批备案手续，特别是在2016年度子改分期间，对公司的银行账户进行认真清理排查。并分公司新立的银行账户全部纳入国网监控范围。

⑶加强资金支付安全管控

公司现已建立电子密钥台账，完整登记密钥编号、使用人、保管人、发证机构等信息，实现对密钥的申领、交接、变更、注销的全过程管理。对于网上银行和财务管控电子支付审批流程设置3个密钥，分别由出纳、资金支付审核及资金支付审批三岗三人分别保管使用，在业务处理过程中严格按照要求，不允许出现替代操作或交换各自密钥的情况，严禁一人多钥处理业务。

公司印鉴密钥管理方面，给印鉴密钥保管人配备有必要的安全保管硬件设施，财务专用章由财务部负责人保管，个人名章由本人保管，不存在一人保管、使用全部银行预留印鉴的情况。

⑷加强货币资金管理

公司每月严格控制资金存量，按照上级单位的要求，各月末资金存量低于10万元。

（二）采取的工作措施

1.组织学习相关文件，强化资金安全意识。

财务部门内部组织关于强化资金安全意识的专题会议，学习国网公司、省公司、眉山公司下达的与资金管理相关的文件，透彻的理解文件的内容，熟悉各个岗位的资金安全风险点，针对这些风险点提出对应的解决办法。

2.以资金过程管控标准化为目标，制定相关文件规范或操作手册。

资金的收入与支出都与公司的各业务部门紧密相关，大多需要业务部门在系统中进行流程操作后，传递到财务部门，前端操作出现问题的时候，往往会造成业务部门与财务部门工作量的加大，因此制定标准化的工作流程是相当有必要的。财务部门根据不同的业务内容，分别制定不同的文件规范，如关于资金支付流程的通知、支付融合平

台操作手册等。

3.组织业务部门学习文件。

资金安全除了财务部门人员要进行高度重视以外，公司前端业务部门也应该具有资金的安全意识，在财务人员对各项资金管理文件学习了解后，应组织前端业务部门进行学习，让前端工作人员了解自身的工作与资金安全管理的联系，可以有效的解决财务部门与前端工作人员在资金支付过程中存在的意见分歧，促进工作的协同进步。

（三）指标体系

1.严格人员管理，加强对财务人员资金安全意识的培训。

2.严格过程管控，财务部门、经办部门要加强对资金安全的全过程管控，从预算、支付申请、付款，确保各项资金动态按标准流程进行，未按规定办理，根据具体情况，对责任部门绩效进行扣减。

3.严格责任追究，平时在工作中按照公司的相关文件执行，所有相关业务必须在规定时间内完成，确保资金进度与业务进度的一致性。未及时办理业务的，视情况对责任部门进行绩效扣减。

（四）评估方法

1.公司内部自评。

由公司财务部根据相关措施实施前后的对比进行分析，做出分析报告，自行评价。

2.根据同业对标得分情况来评价。

通过同业对标中资金安全情况、银行账户监控比率、月度现金流预算执行偏差率、资金监控范围覆盖完整性、资金账户业务数据与账薄数据实时联动，银行余额表清晰反映等与资金管理指标，从这些指标的得分情况来看公司资金监控体系建设的成效，争取会计基础工作达标率100%。

（五）改进策略

1.财务部门收集整理与资金安全管理相关的实际案例，以分享的方式召集前端业务部门人员进行学习，通过实际案例来加强前端业务部门人员的资金安全意识。

2.财务部门编制出相关的操作手册，通过开展专题会议告知各部门业务人员，并指出注意事项，然后下发到公司各部门，供公司各部门人员学习。在平时的工作过程中，对前端业务部门在走流程系统过程中发现的问题及时的收集整理，并进行解答。

结束语：

综上所述，青神公司一直致力于资金监控体系进行完善，如今依托SAP系统、财务管控系统、员工报销系统、资金全方位实时监控系统的监控系统已逐步成形，充分利用这些系统中与资金管理相关的模块：SAP中的支付融合平台、财务管控中的预算管理和资金管理等，实现对资金的全过程管控。

参考文献：

[1]张晔.电网公司资金集中集约化管控模式研究[D].华北电力大学，2012.

[2]孙志强.电网企业财务管控系统资金集中管理模块设计与实现[D].中山大学，2010.

[3]袁琳.资金集中结算：制度完善与风险控制[J].会计研究，2012，（9）.