影响铁路基建施工企业盈利能力的因素分析

影响铁路基建施工企业盈利能力的因素分析

羊爱君

羊爱君

中铁二十五局集团第二工程有限公司湖南省衡阳市421002

摘要：在激烈市场竞争环境下以铁路基建工程为研究对象，基于现行劳动法规及铁路基建工程投资管理规章制度，定量分析现行铁路基建工程预算的各主要组成费用、投资管理政策规定等对铁路基建施工企业盈利能力的影响程度，对于铁路基建投资、建设和施工管理各方正确认识铁路基建行业的盈利水平和推动改善铁路基建投资管理工作显得十分必要。

关键词：铁路基建；工程预算；定额分析；招投标；合同风险

1引言

我国铁路固定资产投资从2008年的4168.47亿元[1]发展到2015年的8238亿元[2]，期间虽有波折，总体上属于铁路建设跨越式发展阶段，铁路施工企业虽然迎来了施工规模快速扩张的机遇期，但目前铁路施工企业盈利能力低下已是不争的事实。施工企业内部管理的体制机制创新、成本精细化管理手段和变更索赔策略等对企业的盈利能力高低有一定影响，但同时受制约因素也不少，且不可定量分析和引用。本文依托湖南地区某铁路扩能改造工程案例，通过对其工程预算客观定量分析，真实反映出现阶段以铁路基建工程为主的施工企业的成本状况和盈利水平，以期为铁路基建参与各方提供参考。

2建筑业薪酬发展趋势和影响

根据国家统计局数据[3-8]，2009年至2015年期间，我国建筑业农民工月均收入从1625元上升到2015年的3508元，年均递增率在6.5%～22.4%区间，除2015年增幅放缓外，其余年份的增长率均高于同期GDP增速。

2.1实际工费增长换算

河南理工大学土木工程学院张建设副教授在《建筑业农民工工资水平分析》一文中的分析结果表明，建筑业农民工工资水平才刚刚达到或超过各地最低工资标准，按照建筑工地农民工每天实际工作稳定在10小时，每月工作天数稳定在29天[9]，在不考虑超时加班对劳动生产率影响的情况下，建筑业平均工费成本从2009年的44.83元/工日增长到2015年的96.77元/工日见表1，近6年内增幅达215.86%。

表12009年-2015年建筑业平均工费

2.2工费增长对工程成本的影响程度

铁路基建工程中站前综合工程（路基、桥涵、隧道、轨道等）的工程预算造价费用约占基建工程投资总额的80%左右，因此，通过分析采用站前综合工程的定额用工消耗情况来判断建筑业工费增长对施工企业成本的影响程度更具有普遍性的意义。

以湖南地区某铁路扩能改造工程为例，该工程某标段在降造6.3%后的中标工程总价为19.6亿元，该工程自2010年9月开工，至2015年12月完工，工程建设所需消耗的预算定额总用工量为8543448工日，工程建设期内各年度实际进度和预算费用组成[10-15]见表2。

表2某铁路综合工程各专业预算费用组成及年度完成比例

注：费用组成中的工费不含机械设备用工，“其他”是指采用概算指标未进行分解的项目费用.

通过表1～2可以测算出各年度的定额用工总量和定额用工总成本，见表3。测算结果表明：该标段的最终测算工费总成本比中标工费总额多42807万元，即施工企业将在中标工费基础上需多支出用工成本42807万元，占中标总价的21.79%。

表3建设期内工费总成本测算

3建筑材料价格变化对成本的影响

铁路施工项目具有建设周期长、资源消耗量大的特点，在当前国家加强环境保护、促进生态文明建设的各种政策陆续出台背景下，会对当地建筑市场的资源型材料价格形成一定的冲击，从而影响到建筑材料价格走势，如图1所示。

3.1主材价格变化对成本的影响程度

铁路建设项目主材价差的调整以原铁道部2009年公布的《关于铁路建设项目实施阶段材料价差调整的指导意见》和建设期内铁道部经规院每季度发布的《铁路工程建设主要材料价格信息》为依据。该标段的设计预算主材总费用为62197万元（不含地材和辅材），理论上施工企业所需承担的主材价差费用介于±3110万元之间（±5%范围以内），占中标总价的±1.58%。施工期内由于2014年度钢材价格大幅下调，该标段施工企业实际需自行承担的主材价差费用为2181万元，占中标总价的1.11%。

3.2地材价格变化对成本的影响程度

铁路工程建设期内，由于供需关系的变化会引起工程所在地的地材价格出现不同程度的上涨。根据该工程所在地建设工程造价管理站在2010年～2015年度公布的地材价格、以及该标段各季度的地材定额消耗量，计算得出该标段在建设期内地材（砂石料）的实际测算总成本比编制期（招标概算）的地材预算费用高出9899万元，见表5。地材价格变化引起的成本增加额占中标总价的5.04%。

4机械设备使用费对成本的影响

预算定额的机械台班费综合了机械使用的人工费、使用年限的折旧费、燃料费、大修费及日常修理费等费用，系依据国家会计制度规定的固定资产折旧计算方法进行编制的，虽然预算定额的机械设备台班单价与市场价格差异较大，但在对比预算消耗和实际消耗并进行修正后，两者的实际费用差距对施工企业的成本影响较小；同时，鉴于施工类机械设备品牌、类别的多样性，在此不进行具体定量描述和分析其对施工企业成本的影响程度。

5政策与合同风险影响

根据原铁道部《关于进一步改进和加强铁路建设项目招标投标工作的通知》的有关政策规定，现行大型铁路施工项目均按照总价承包或工程总承包模式进行建设管理，铁路基建施工企业在投标报价中所能单独计列的总承包风险费总额介于本标段招标概算（不含甲供材料设备价款）的0～2.5%之间；同时，面对激烈竞争的市场环境铁路基建施工企业要想中标就必须在降低工程造价方面做出更大的让步，一般中标铁路基建项目的工程降造费用介于招标（设计）概算的4.5%～8%之间，即中标后的铁路基建施工企业所能办理清算的费用约为招标（设计）概算的92%～98%左右。

同时，铁路基建施工企业尚需承担的风险包括：①初步设计（招标）与施工图设计所引起的量差；②自身原因引起的Ⅰ类变更设计和全部Ⅱ类变更设计工程费用；③非不可抗力造成的自然灾害损失及采取的预防措施费用；④除甲供材料、设备以及铁建设【2009】46号文附件所列材料外的其他材料、设备价差；⑤大临和过渡方案等变化引起的费用增减等等。

因此，以招标（设计）概算为基准进行对比，铁路基建施工企业在中标后，可预见的费用损失风险范围介于17.9%～36.41%之间（其中Min值=12.44%-1.58%+

5.04%+4.5%-2.5%=17.9%，Max值=21.79%

+1.58%+5.04%+8%-0%=36.41%）。在不考虑外部施工环境和内部管理因素影响的情况下，同时并存的隐性风险主要源于合同中关于风险包干费的有关约定。虽然铁路基建施工企业可以通过优化设计、变更索赔等手段增加部分收益，但在《铁路建设项目变更设计管理办法》的限制条件下[17]，对于改善施工企业的成本状况成效依然有限。

6结论

通过对铁路基建施工企业成本影响因素的定量分析以及政策与合同风险方面分析评估，可以得出以下结论：

⑴影响铁路施工企业盈利能力的关键因素是建筑业工费成本的快速增长，因此，及时调整铁路基本建设工程概（预）算工费标准以适应建筑市场的发展显得尤为紧迫和重要；

⑵在现行条件下，铁路基建施工企业只有通过提升劳动效率、提高施工机械化水平、降低材料加工损耗等措施，才有可能实现施工项目的盈利。

⑶政策与合同风险与施工企业收益的不对等，是影响铁路基建施工企业盈利能力的另一个主要因素。

参考文献：

[1]铁道部统计中心.2008年铁道统计公报[EB/OL].铁道论坛，2009-7-20.

[2]国家铁路局.2015年铁道统计公报[EB/OL].国家铁路局官网行业统计，2016-3-3.

[3]国家统计局农村司.2009年农民工监测调查报告[EB/OL].国家统计局官网分析报告，2010-3-19.

[4]国家统计局.2011年我国农民工监测调查报告[EB/OL].国家统计局官网分析报告，2012-4-27.

[5]国家统计局.2012年全国农民工监测调查报告[EB/OL].国家统计局官网最新发布，2013-5-27.

[6]国家统计局.2013年全国农民工监测调查报告[EB/OL].国家统计局官网最新发布，2014-5-12.

[7]国家统计局.2014年全国农民工监测调查报告[EB/OL].国家统计局官网最新发布，2015-4-29.

[8]国家统计局.2015年农民工监测调查报告[EB/OL].国家统计局官网最新发布，2016-4-28.

[9]张建设.建筑业农民工工资水平分析[J].建筑经济，2014，11（35）：30-33.

[10]铁道部.铁路基本建设工程设计概（预）算编制办法[z].2006-6-20

[11]铁道部.铁路路基工程预算定额[z].2004.

[12]铁道部.铁路隧道工程预算定额[z].2004.

[13]铁道部.铁路轨道工程预算定额[z].2006.

[14]铁道部.铁路桥涵工程预算定额[z].2005.

[15]铁道部.铁路站场工程预算定额[z].2007.

[16]铁道部.关于进一步改进和加强铁路建设项目招标投标工作的通知[z].2008-12-2.

[17]铁道部.铁道部关于印发《铁路建设项目变更设计管理办法》的通知[z].2012-10-30.