浅析高速公路收费站现金安全管理

浅析高速公路收费站现金安全管理

朱洪国

山东马龙高速公路有限公司烟台管理处山东烟台264000

摘要：本文从安全意识、管理制度、安全设施几个方面对加强高速公路收费站安保的重要性并提出解决问题的方法，以确保收费站营运工作正常，以供参考。

关键词：收费站；现金安全；管理问题；对策

一、收费站现金管理存在的问题

（一）职能部门管理交叉，容易出现管理漏洞

高速公路公司收费站通常隶属于收费管理部门。收费管理部门对收费站拥有人员调配、绩效考核、业务指导等管理权限。收费站因业务需要设有财务人员，在业务上接受公司财务部门对财务业务的指导。由于在业务线条上同时受两个部门的指导，如果职责划分不清晰，容易出现交叉重叠或监管空白以及推诿扯皮现象。比如，收费站的资金安全管理，由于收费管理部门是收费站的直接上级，自然对收费站资金安全负有不可推卸的监督责任。而公司财务部门对收费站财务存在业务上的指导，那么监督收费站资金安全责无旁贷。但也可能收费管理部门认为收费站财务在业务上由公司财务部门管理，资金安全当然是财务部门的事；而财务部门则认为自己只是负责业务指导，资金安全问题是站队也就是站队上级部门收费管理部的管理责任。这就容易造成资金监管松懈的问题。

（二）站长权力过于集中，容易滋生舞弊

收费站是一个责任单位，具有一定的管理权限，由于业务需要存有大量现金。收费站站长是收费站负责人，全面负责收费站管理包括财务、安全、信访维稳、综治等，是收费站最高管理者，拥有较大的管理权力，有机会接触现金。同时由于收费站设在高速公路沿线，与公司机关有一定距离，如果职能部门的监管力度不够，有可能发生资金舞弊，比如，规章制度中没有对站长动用资金的限制或收费站站长与收费站财务串通舞弊，可能发生挪用资金、私吞公款等违法违规事件。

（三）监督评价机制还不够完善

执法必严，违法必究，这是会计监督的关键，也是会计控制的重点。如果只建立内控制度，无相应的监督评价机制，内控制度就形同虚设。在实践中，有的单位无检查考核制度，有的单位虽然有考核制度，但缺乏科学性与合理性。例如，有的公司制度规定每季度对站队进行检查。由收费管理部门牵头，各职能部门派人参加。但没有机构对部门落实情况进行监督检查。一旦部门没做好，对收费站的监督就会失效。

（四）规章制度落实不到位

《会计人员职业道德规范》中明确指出会计人员应熟悉法规，依法办事。一些单位的领导和货币资金的管理人员法律观念淡薄，对有关法规了解甚少，以致于在工作中，坐支现金、白条抵库、库存现金超限额、大额提现时有发生；公款私存、出租出借账户也被认为是平常事；中饱私囊、私设小金库、集体舞弊等违法案例屡禁不止。

（五）部分收费站财务人员素质低下，法律意识淡薄

高速公路收费站的财务人员通常是以收费员的身份招聘入公司，部分人员只有高中学历，没有经过专业学习，而是通过自学考取会计上岗证，从而获取从事财务工作资格。由于工作比较繁琐，重复性强，待遇不高，容易滋生懒散习气，工作粗心大意，加之法律意识不强，容易发生违法违规事件。

二、现金安全管理改进措施

针对目前高速公路收费站现金管理中存在的问题，本文提出高速公路收费站现金安全管理的改进措施：

（一）明确职责划分，杜绝管理真空

针对多头管理问题，应梳理业务流程，细化管理制度，明确分管部门和职责，做到每项业务有责任部门管理，不留死角。比如公司财务部门，审定收费站备用金的额度，协助收费站做好备用金安全工作。财务部门负责与银行沟通，协助收费站做好零钞兑换工作，监督收费站做好备用金安全及账务登记工作。

（二）改变收费站财务人员管理模式，形成内部牵制

针对站长权力过大问题，建议收费收费站财务人员编制由收费站划归公司直接管理，由公司对其进行考核任命，直接对公司负责。不对站长负责。以便形成对站长的监督和牵制。同时对站长从收费站借用现金规定限额，以限制站长权力，降低风险。

（三）建立健全内部控制制度，抓住关键控制点

做好收费站现金安全管理工作必须对业务流程进行梳理，建立完善的内部控制制度，对关键风险控制点采取有效控制措施。帐实盘点控制，通过定期和不定期对货币资金的盘点，以确保货币资产安全。例如，对数额大风险高的收费站零钞备用金规定两级盘点，即收费站每日盘点，公司财务每月定期盘点、不定期抽查；库存限额控制。对各收费站规定一定的备用金限额，可降低货币资金被盗被挪用等风险；岗位分离控制，不相容的岗位由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用。

（四）建立合理的监督、评价体系

管理措施的落实需要监督评价体系作为保证。高速公路企业应当建立合理的监督、评价体系，对收费站现金管理进行监督检查，对监督检查过程中发现的现金安全管理的薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。

1、建立严格的内部稽核制度

企业应当建立行之有效的内部稽核制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地对货币资金的安全进行检查。内容主要包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。货币资金授权批准制度的执行情况。检查库存现金限额制度执行情况，严格执行定期现金突击盘点制度。例如，公司财务部门对收费站备用金每月定期盘点一次，每季度抽查一次，每次抽查半数以上收费站。收费站对备用金每天进行盘点，填制盘点表，由收费站站长签名确认。财务部门将备用金使用情况检查汇总报公司分管财务领导审阅。检查货币资金帐簿登记情况。出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目。

2、应建立健全货币资金安全管理的激励与惩戒机制

企业对财务及收费管理部门进行绩效考核时要将管理货币资金是否安全作为重要参数之一，在制订考核政策时要注重政策的针对性、实用性，既要充分发挥员工主观能动性，又要符合成本效益原则。

（五）加强人员管理和培训

企业应加大财务人员后续教育培训力度，强化财务人员财经法规意识，为货币资金安全管理创造良好的软环境。

1把住入口关，制定收费收费站财务人员岗位任职条件，招聘经过正规专业学习的财务人员。对现有人员进行培训和自我培训，限期达到岗位任职条件。

2把住考核关，制定收费收费站财务人员考核制度，定期进行考核，达标留用。

3把住培训关，制定收费站财务人员培训制度，提高其货币资金安全管理的基本能力、素质和水平。同时加强法律法规宣传力度，使有关人员认识到从事货币资金核算管理工作的风险性，增强自我防范意识。

结束语

综上所述，我们只要进一步重视收费站的安全工作，始终紧绷安全工作这根弦，加强管理，规范操作，落实全员安全责任，各司其职，齐抓共管，在各个高速公路收费站形成强有力的安全管理网络，那么收费站的安全是有保障的。

参考文献：

[1]聂朝阳.企业现金风险管理及控制[J].中国乡镇企业会计，2010（6）

[2]马彩芳.货币资金内部控制的八个控制点分析[J].会计之友，2010（5）：35-36