财务营销电费账务一体化

财务营销电费账务一体化

徐洪政

（国网天津静海供电有限公司天津301600）

摘要：随着我国社会主义市场经济的不断发展、完善，企业资产经营的好坏，潜在风险的高低，未来发展能力的强弱，同经营管理水平有着密切关系。电费收入是供电企业经营成果的最终体现，电费管理是经营管理工作的重要内容。在建设“一强三优”现代公司过程中，如何创新电费管理方式和业务流程，保证收入颗粒归仓，逐步推进标准化建设，是实现财务集约化建设、“大营销”战略的重要举措，也是现代化供电企业发展面临的重要课题。

关键词：财务营销；电费财务；一体化

1电费管理的现状

电费信息化建设自2003年8月机构改革后，至今已经取得丰硕的成果，在全局已成功推广使用营销MIS系统、远方财务核算系统与资金对账系统等几大系统，几大系统相互配合，实现了电费自动对账，财务与营销数据相对一致等，但由于各系统间的资源相对独立，没有完全实现财务与营销业务的高度集成和数据共享，在不同管理层次、部门、经营环节等方面还存在着不同程度的“信息孤岛”。这就需要建立财务与营销业务一体化的电费管理系统，实现财务与营销业务的有机融合。广州局电费管理主要涉及到的部门、机构有电费核算中心、配营部、财务部、银行。各部门、机构负责电费管理的内容及流程为：

（1）电费核算中心设立于市场部，负责全局的电费系统的核算、对银行的数据传递和与财务系统的账务核对等。操作系统为营销MIS系统。

（2）各配营部负责电费档案的数据录入和维护、电量抄录、收取电费、追缴欠费、打印发票和受理客户咨询、小金额退费等业务，操作系统为营销MIS系统。

（3）财务部主要负责电费应收及实收电费的收入核算，对电费核算中心和银行进行实时对账、电费退费等。操作系统为远光财务核算系统、资金对账系统。

（4）银行主要负责每日传递给电费核算中心与财务部汇总收费数据(其中包括收费清单与收费总金额)，传递给财务部银行进账单与电子对账单等。

2电费管理存在的问题

（1）财务管控与营销系统之间数据缺少对应关系。从公司的角度出发，财务的电费明细帐数据应以SG186收费系统为基础，两套系统的数据应是一致的。但现行状况是，营销系统与财务管控均是单边记帐核算，因两系统之间没有系统接口，加之数据量庞大，单纯依靠人工无法做到数据一一对应核对，记录数据存在不一致可能，导致资金安全风险。

（2）银行对帐稽核未充分发挥管理效能。财务部每天到各收费网点收取电费银行回单，做为记帐核算依据，因银行内部管理原因、用户交费方式多样性、月末用户集中缴费的影响，在月底会有部分回单不能及时收回在财务管控中记帐，加之与银行对帐工作量大、时间紧，经常产生当月银行未达帐项；营销系统中的收费帐务未与银行对帐，有时出现营销系统中部分客户电费已经销帐，但钱还未到公司银行帐户，或是电费已到银行帐户，但营销系统还显示客户欠费的现象。这种业务分界模式造成营销、财务两部门间要对同一笔未达业务重复对帐，效率低；在途资金管理脱节，未能杜绝银行未达帐项的发生；不能为企业经营决策提供完整准确的数据信息。

（3）企业的财务管理系统不完善。财务部门进行整体的电费监控工作的过程中，财务清算和对电费的对账是两个不可或缺的过程。在对电费的管理中，需要财务部门根据营销部门提供的回执单进行数据录入，对电费进行收纳，然后对账人员再根据录入的数据和回执单和营销部门进行核实。财务部门在进行这个过程中用时过长，效率不高。

3财务营销电费账务一体化的策略

3.1建立完善的标准化电费明细帐

①以营销部收费员当天打印的电子解款记录表做为明细电费记帐凭证（解款记录后附对应的银行电费回单），以时间顺序编号，做为会计档案保存，定期移交档案管理部门，财务部在财务管控中不再核算实收明细电费；②月底财务部在财务管控中记录电费实收总帐，核算当期收入及税费，并进行相关帐务处理；③重新设计营销系统中电费应收、实收台帐格式，以营销系统中核对无误的解款记录来替代以前财务管控中的明细帐，不仅可以满足财务管控对记录的要求，甚至比财务管控记录的数据更加详细、准确，财务人员可以在营销系统中设定时间、收费人员、单位名称、交款银行、缴费方式等条件查询电费明细帐。

3.2实现财务部门和营销部门的数据对接

企业的财务部门和营销部门各有各自的系统，两个部门的系统没有设立数据对接。当前是信息化时代，企业为了寻求发展，应该利用企业掌握的技术和品台实现资源共享，数据对接。企业的财务部门加强对于营销部门的政策、客户信心的了解。实现财务信息处理的同步性，在财务管控中完成自动生成记账凭证，汇总报表数据。实现对最底层电力客户信息的穿透查询。信息的透明化使售电收入相关数据每次修改，变动都回在财务管控中留下痕迹，强化了财务部门的监督；此外，财务和营销实现信息资源数据对接，对营销系统和财务系统的对账系统的形成起到帮助作用。当营销和财务账单数据出现差错，通过系统能够及时找到问题，解决问题，提高系统的安全性。

3.3建立完善的标准化电费明细账

以营销部收费员当天打印的电子解款记录表作为明细电费记账凭证，解款记录后附对应的银行电费回单，以时间顺序编号，作为会计档案保存，定期移交档案管理部门。财务部在财务管控中不再核算实收明细电费，月底财务部在才不管控中记录电费实施总账，核算当期收入及税费，并进行相关财务处理。重新设计营销系统中电费应收，实收台账格式，以营销系统中核对无误的解款记录来代替以前财务管控中的明细账，不仅可以满足财务管控对记录的要求，甚至比财务管控记录的数据更加精准，财务人员可以在营销系统中设定时间、收费人员、单位名称、交款银行、缴费方式等条件查询电费明细账。

4总结

公司财务营销电费帐务一体化理顺了各相关业务节点间关系，优化了企业价值链和集约化管控能力，是推进公司发展的“两个转变”、“四化”建设和“财务集约化、大营销”建设的坚强支撑，是贯彻落实科学发展观，坚持“信息化与工业化融合”和更好服务于国民经济发展与人民群众生产、生活的具体体现。

参考文献：

[1]周玲.如何进行营销电费账务集中核算[J].企业改革与管理,2014(08).

[2]高晓欢.财务营销电费账务的一体化[J].财税研究,2015(17).