电力公司财务预算管理的现状及管理措施

电力公司财务预算管理的现状及管理措施

李强

（国网山西省电力公司临汾供电公司山西省041000）

摘要：我国经济建设步伐不断加快，市场对电力的需求越来越多，同时要求也越来越高。电力公司在不断发展壮大的同时，应顺应时代的发展不断进行体制改革。目前以及今后较长时间内，电力公司管理工作面临的最重要问题是该如何处理好效益与发展、投资规模扩大跟财务状况稳定之间的矛盾。要想解决这些问题，电力企业必须要引入财务预算管理体系，并建立完善的预算管理机制。

关键词：财务预算管理；现状；强化管理

引言

实行财务预算管理是企业实现经营目标的重要途径，也是各企业提高管理水平的必然选择。我国电力企业发展迅速，正不断向着市场化方向改革，向着现代化管理方向发展。电力企业近年来逐步实行并完善财务预算管理体系，这是一个重要的管理措施，必定会对电力企业的改革发展起到重要的推动作用。本文分析了电力公司目前财务预算管理的现状，并在此基础上提出了具体的进一步强化管理的措施。

一、电力公司财务预算管理概述

我国电力体制不断进行改革，电力企业在基础建设投资方面出现严重失衡，在今后很长时间内，财务管理工作面临的严峻挑战是处理好效益和发展的关系。电力企业越来越认识到财务预算管理的重要性，纷纷建立预算管理体系。

（一）财务预算管理的基本任务

电力公司财务预算管理的基本任务是：组织并落实国家电网公司下达的预算管理方案；落实国家电网公司下达的考核目标；确定公司的预算管理方案，明确公司各层级的管理权限和责任；监督、控制、考核、分析公司经营活动，确保考核目标及公司预算的顺利完成。

（二）财务预算管理的主要内容及编制方法

1.预算管理的内容

电力公司预算管理的主要内容包括资本性收支的预算、损益的预算、现金流量的预算、资产负债的预算等。从公司的分层架构来看，投资中心是公司的本部，成本控制、资金运作是预算重点，资本运营和销售预算是难点。

2.预算编制的方法

电力公司财务预算管理的编制方法主要有零基预算、滚动预算、弹性预算。零基预算是以零为基础来编制预算，从零开始，对公司所有业务重新进行审核、考核和分析，以此来编制预算；滚动预算是把预算期保持在一个固定的期间内，可以是一年、一个季度或者一个月，这样向前滚动计算，保证了预算的完整性和连续性；弹性预算是指在预算期内可以根据可预见的业务水平编制的可以使用各种业务的预算，这种预算具有很好的伸缩性，大大增强了预算的实际应用性。

二、电力公司财务预算管理现状

（一）预算管理制度不完善

目前我国部分电力公司没有建立完善的预算管理制度，存在着“小财务大会计”的问题，导致公司具体经营管理方面存在较多问题。

（二）缺乏全面精细的预算管理体系

首先预算管理体系编制的合理性、科学性不高，有待进一步提高，很多电力企业的预算只是一种形式，编制方法很不科学；其次是部分电力公司对财务预算管理的重要性缺乏认识，或者认识具有片面性，领导层重视度不够。

（三）预算管理方法落后

一是目前财务预算管理使用的软件功能不完善，企业信息标准没有统一，信息共享程度较低；第二，财务预算管理方法比较滞后，实际工作中部分电力企业因预算编制方法不当导致预算方案严重偏离实际，无法发挥对公司生产经营的有效指引作用。

三、强化预算管理的具体措施

（一）优化预算编制管理

一是要明确财务预算管理的重点。财务预算管理涉及企业各个层次、各个方面，需要投入很多的人力物力，要有效实行财务预算管理必须要明确重点，公司的各级管理层要积极配合。要把重点放在加强内部控制和实现业绩考核目标的方面，要坚持效益与发展协调共进的方针，实现综合平衡、开源节流并获得最大效益。

二是要建立并不断完善财务预算管理体系。虽然许多电力集团在预算编制、执行控制、指标考核等方面建立了相应的体系，但是还有部分电力公司基层单位的预算管理没有做到位。电力公司要在基础管理层落实好预算管理体系及相应财务人员的编制，还要做好经营计划、预算编制方式、预算草案的自上而下的顺利承接。要根据各层级在预算编制中的职责划分，制定明确的预算管理流程。

（二）加强预算执行与控制

一是要减少预算的调整范围、幅度及频率，坚持预算的刚性原则，提高预算严肃性。预算调整时间一般应安排在年中，以保证预算的从容执行，真正服务于公司经营管理，尽量避免年底突击调整预算，增大财务管理风险。二是要加强对基层单位预算执行的控制。基层单位作为公司预算管理的直接执行主体，直接关系公司经营目标的顺利实现，通过对基层单位预算的控制可以有效提高公司预算管理的效益与效率。

（三）严格经营指标的考核

一是适当提高非财务指标的考核比重，财务指标仅仅只能反映企业当期业绩情况，不能体现跟企业长期发展相关的技术开发、人力资源、市场开拓等综合实力。企业要立足长远发展，必须要更加关注并不断提高综合管理水平，从而提升企业的发展潜力。

二是建立完善的激励制度，引导基层挖掘管理潜力。可以从引导和监控两方面来加强对基层的控制管理。引导方面可以建立适当的激励奖惩政策并严格实施；监控方面可以从内审和内控方面进行。

（四）加强基础管理工作

一是完善预算管理系统，提高预算编制、执行控制和考核的实际效率。预算管理系统可以自动进行分类、合并工作，对预算方案执行进行客户群、地域分布、预算主体等多个角度的分析；可以对预算数据进行统一调整并有效控制；可以跟踪预算执行情况，并进行风险判断，提供预警信息。

二是完善对预算定额的管理，电力公司要制定包含成本费用、物资消耗和劳动工时等多方面的定额，并通过预算管理来监督执行。对预算定额与实际消耗之间的差异要分析原因，以便对预算定额进行逐年修订完善。

结语

近年来市场经济环境日益复杂多变，电力公司面临着越来越多的困难与挑战，要想获得长足健康发展，电力公司必须解决目前比较薄弱的环节财务预算管理方面的问题。电力公司要不断完善财务预算管理体系，适应形势发展变化的需要；要立足于长远发展目标，把改善财务预算管理作为一项长期系统性的工作，不断提高公司管理层对财务预算管理的认识，提高预算管理的深度、广度和精度；加强对预算执行的执行、控制与考核，从而更好地为实现公司长远的发展目标服务。

参考文献：

[1]孙羽.电力公司财务管理系统的分析与设计[D].云南大学，2013.

[2]陈海军.小议如何加强现代工业企业的财务管理[J].中国市场，2010（35）.

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