浅析出纳岗位工作的风险与控制谢英

浅析出纳岗位工作的风险与控制谢英

谢英

成都地铁运营有限公司四川成都610000

摘要：出纳在医疗单位发展当中占据重要位置，主要是保管医疗单位流动资金，证券，票据以及财务印章等，预算医疗单位财务资金以及融资决策等。大多数医疗单位都没有对出纳员进行严格的要求，对比会计工作来说，出纳在医疗单位财务风险防范以及各项作用上都具有显著效果。由于出纳工作风险性较高，所以需要给予其风险管理控制，这样才能够确保资金安全，促进资金快速有效运行。

关键词：出纳岗位；工作；风险与控制

1出纳对工作人员的要求

1.1要求出纳人员专业性强

出纳人员面对众多的票据,能够有效地进行区分,并对票据的处理和整理,通过专业的技能进行归纳,从而方便查阅和记录。出纳人员在平常的工作中经常需要遇到机械的使用,比如点钞机、计算机,这些机器作为出纳的必备工具,必须能够快速、熟练地使用,而且要保证正确性。出纳人员要对数字敏感,能够及时发现票据中的错误,同时在平时的工作中对于专业技能的锻炼不能放松,必须勤于练习,才能够保持高校、准确。只有具有专业的知识,才能够理解如何对于不同的内容进行正确地处理,从而提高工作效率。

1.2要求出纳人员具有职业素养

出纳人员岗位虽然普通,但是却常常需要与数字接触。因此,出纳人员在工作中要具有一定的职业素养,能够认真、有责任心、仔细地完成工作,核对数据,避免错误,从而减少不必要的工作损失。出纳工作平时面对繁琐的工作,需要注意力集中,能够有序不乱地进行各项工作任务间的对接,这样才能保证工作的高效。再者,作为出纳平时面对多样的票据和财务报表,需要能够整齐地进行自我管理,摆放整齐需要的日常票据、表格、钱款存放位置等等,一旦上级需要紧急处理问题时,能够第一时间就做出准备,而不是手忙脚乱。同时作为一门出纳人员需要在财务工作中与他人配合,所以需要能够进行团队合作,及时地掌握企业资金流动情况,并能够及时地向上级反映情况,从而让企业管理达到高效。

2出纳岗位风险的主要成因

2.1内部控制设计和执行引发的风险

现金、银行存款是企业流动性最强的资产，所以各个单位对现金、银行存款的收支往往都制定有相应的管理制度和流程。但在实际工作中，因内控流程设计不合理或出纳人员不按内控业务操作流程做操也会引起一定的风险。

2.2职业道德缺失引发的风险

现实生活中，很多单位对财务工作及财务人员不重视，而作为财务基础的出纳工作更被认为是一种简单，专业技术含量低的岗位，所以出纳工作往往由刚参加工作的新人担任，其会计职业素养存在一定的差距；另一方面，单位往往对出纳岗位的特殊情况如经常接触现金等是否与出纳人员各方面条件相匹配考虑的较少。因此，出纳人员在具体工作中存在工作不严谨、工作懈怠等现象，甚至产生挪用公款诱发犯罪的可能。这些都是由于其职业道德缺失引发的风险。

2.3能力不足引发的风险

出纳人员自身的诸多不足是造成操作风险的最根本的原因。在实际操作过程中，出纳人员的业务能力较差就会导致能力风险的发生。能力风险主要表现在两个方面：一是出纳人员未能准确地掌握岗位所需的业务技能。首先对收取票据真伪的识别能力的欠缺；其次，出纳对支票、承兑汇票等票据填制、背书转让的要求不明确或审查不严，以致收取时不能发现错误，待存入后发生退票或到期不能对付的风险，若恰在此期间发生涉票企业破产或倒闭，后果将不堪设想。二是出纳人员的责任心不强，违规操作和操作失误现象泛滥。

3出纳操作风险的防范难点

近几年，随着企业内控建设的推进，不相容岗位的分离、会计各岗位之间的牵制审核等都得以落实，出纳岗位风险大幅降低。目前，出纳操作风险的防范难点主要集中体现在：一是出纳的道德风险比较难以防范。因为会计道德是一个抽象的概念，所以道德风险的防范很大程度上依赖于出纳自我约束；另外，对各种财务规章制度的监督检查可对出纳道德风险的防范起到较大的作用。二是出纳人员的防范意识比较淡薄。在现实生活中，出纳操作人员大多认为风险离自己比较遥远，就放松了警惕，殊不知，操作风险随时都可能发生。

4出纳岗位风险管理控制措施

4.1提升出纳员的各项能力

在医疗单位各项管理当中对人的管理才属于合理管理内容，财务人员在医疗单位财务风险防控当中占据重要位置。因此，医疗单位在招聘财务人员时需要全面检验其职业道德和职业素养，优先选取品德高尚的财务人员，尤其是出纳人员，为医疗单位建立积极向上的财务人员聘用制度，降低财务风险。出纳人员需要将医疗单位各项财务制度作为自身工作的规范制约，强化自身职业道德，严格对待自身工作，提升工作效率，避免人为误操作导致的财务风险。全面按照我国实行的会计制度开展各项工作，这样能够在较大程度上提升出纳人员的工作效率，还能够加强工作质量，实行规范化，标准化的财务管理制度。

4.2加强对出纳工作人员的专业素质培养,提高出纳工作质量

首先,出纳工作人员入职企业需要进行相关的制度和工作内容的培训,并采取以老带新的方式,从而提高新员工的入职适应性和成长速度。出纳工作人员常常工作中,尤其是新人入职中,会遇到很多的常犯和易犯错误,可以借由老员工的工作整理,进行学习,提高新人和整体的出纳员工的技能。其次,作为企业中的一个部门,出纳是一个技术性要求较高的岗位,企业需要制定相应的培训计划,给予出纳职员提供培训和学习的机会。一般的较好的培训是一个月进行一次工作总结,并提供相应的知识培训,而每年可以邀请校外的专业人员就行业内的先进管理和技术对员工们进行培训,这样操作,不仅可以算是员工的福利,同时也是企业为提高整体出纳人员的技能水平而进行的操作,有利于企业内部人才的培养。再者,出纳工作人员除了技能外,还需要拥有职业素养。准确是出纳人员工作要求的第一要素,这不仅是工作内容的要求,也是职业的要求。因此,在出纳的招聘上,对待人员选择,一定要注意,招聘的人员是否具有合格的职业素养,能够担负起企业岗位的责任。

4.3完善出纳工作的监督机制,加强对工作细节的监督

首先,完善监督出纳监督机制,要从工作细节入手。出纳平时的工作任务复杂,但是任务的复杂,需要随时进行数字记录,如何保证数字的可靠和实际有效性,需要进行监督机制的明确规定。另外,随着科技发展,对工作细节操作中的有效监控,不仅是对员工的保护,也是对员工责任明确的一种有效凭证。其次,在出纳中对于员工的票据报销等的审核,常常也会牵扯到利益关系。这里出纳在工作中往往由于工作任务多,而面对员工的票据报销,有时会由于疏忽而忽视,或者由于个人关系而采取其他的方式进行票据替换,这些都是一些细微的细节,虽然票据面额不大,但是这也往往说明了出纳在利用职位的便利进行了违规操作。因此,在出纳工作的监督机制上,要定期进行出纳工作的核实,对出纳工作进行抽样检查,发现一处问题,处理一处问题,严肃工作风纪,明确监督机制和处罚机制,从而辅助出纳员工对自身的约束。最后,加强员工间的互相监督体制。鼓励员工间进行友好合作,但是要相互监督,如果发现出纳员工进行不合规矩操作,可以进行及时地上报。

5结论

从目前各企业尤其是一些大型的企业集团对出纳的要求来看,出纳早已不是以前的简单的货币资金的收付和记录业务。它要求出纳人员首先对公司业务有一定了解,对公司收付流程及后附资料依据烂熟于心,对公司财务业务使用的会计科目熟练掌握,才能保证将每笔收付业务准确无误的输入财务软件,使后续的财务处理更为顺畅。

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