简介：针对内部审计工作中存在的操作流程不规范、管理体系不完善的问题，提出利用全面质量管理（TQM）理论，根据计划、执行、检查、行动的管理流程建立内部审计全面质量管理体系，以解决企业内部审计的组织架构、质量标准、绩效评价问题，对增强企业内部控制、提高内部审计质量具有一定的借鉴意义。

简介：人力资源管理对于内部审计至关重要,但由于一些主观和客观因素限制,我国内部审计人力资源管理在发展中也出现了一些问题有待改进。本文基于内部审计人员专业胜任能力模型,从职业道德素质、选拔考核机制和培养发展机制三个方面提出改进内部审计人力资源管理措施。

简介：在企业经营的过程中,税务风险是主要的风险内容。企业在运营的过程中,因为经济事项的复杂或者说企业行为的不妥当,可能会造成一定的税务风险。而企业的风险体系之中,就包括税务风险以及经营风险。在内部控制监督检查的过程中,企业内部控制是一项非常重要的工作,也是在企业进行财务控制过程中的重要内容,对于内部控制的强化,运营流程的规范,对于税务风险能够起到一定的降低效果。

简介：在《极端情况》一书中,辛西娅·库珀再次强调了内部审计在世通公司舞弊事件中揭露财务报告舞弊的责任,同时也再次描述了在审计委员会中找到愿意听取审计发现的人员的困难程度。审计委员会主席百般推脱和拖延终于耗尽了她所有的耐心。她向审计委员会主席下了最后通牒,单凭这一句掷地有声的话就值得为此拍一部克林特·伊斯特伍德的电影：“如果他今天仍然不召开会议的话，就由我来打电话召集大家。”

简介：系统分析了当前化工企业内部控制中采购管理和存货管理存在的不足,并提出了相关的解决措施。

简介：近十几年来，珠三角城市群经济一体化水平明显提高，产业发展呈现出向职能专业化演进的趋势。在对珠三角城市群管理职能专业化水平进行测度的基础上，运用珠三角城市群9个城市2003-2012年的面板数据对珠三角城市群管理职能专业化的影响因素进行实证分析。研究结果表明，珠三角城市群的商品房价格、每千人教师数和第三产业占GDP的比重等指标与城市管理职能专业化水平正相关，而商业用地价格、人均地方财政预算支出和进出口总额占GDP的比重等指标对城市管理职能专业化产生显著的负向影响。基于对影响因素的进一步讨论，提出了相关政策建议。

简介：随着我国经济的飞速发展,我国的酒店数量也日益增加。在酒店的日常运营工程中,其中的财务部门起着非常重要的作用。财务部门占据整个酒店的核心。财务的职责广泛,其中包括会计核算、会计监督等,它是企业实现理想经济效益的基础,所以完善酒店的财务机构、明确内部职责的划分以及人员的合理配备是每一个酒店实现快速发展的必经之路。所以酒店要高度的重视对财务部门内部职责的划分和人员的合理配备。

简介：文章以2010-2012年深市非金融类上市公司为样本,使用内部审计部门的独立性、内部控制缺陷以及是否为前10大事务所审计三个变量来替代内部审计水平,并检验了三个变量与财务报告披露的透明度--信息披露评级的关系.研究发现,在控制其他相关变量的情况下,内部审计的替代变量与信息披露评级之间显著正相关,这表明高水平的内部审计有助于提高财务报告质量。

简介：随着监狱体制的改革,当下监企分离的改革背景,使得企业内部会计控制的作用尤为突出,本文探讨分析了当前监狱企业内部会计控制方面存在的问题,并对此提出了相应的对策。

简介：本文论述TCOSO内部控制及公共部门人力资源管理的相关概念，分析了公共部门人力资源管理内部控制存在的招录风险、培训风险、竞争风险等风险问题，结合COSO内部控制理念，从目标设定、风险识别、控制活动入手，对公共部门人员招录．人员培训、员工薪酬、地区及部门竞争、防止腐败等方面提出风险防范对策。

简介：自2014年1月1日起,《行政事业单位内部控制规范（试行）》在我国全面实施已有一年多.那么执行效果如何？存在哪些突出的问题？未来还可以进行哪些改进？带着这些问题,文章设计并进行了全国范围内的问卷调查研究,期间历时一年,其成果已经集结并形成《2014中国行政事业单位内部控制执行情况调查报告》,以期为财政部贯彻党的十八届三中、四中全会的有关精神,进一步落实和推动《内控规范》的有效实施提供相关政策建议.

简介：本文基于价值链和价值网络理论构建了增值型内部审计价值网络关系模型，选取了15个变量作为网络关键结点的观测变量，采用典型相关分析的方法研究各关键结点内部的主要影响因素，并对关键结点间的关系进行验证，从而对关系模型进行优化，进而提出增值型内部审计价值驱动模型。

简介：随着大数据时代的到来，如何运用信息化手段有效开展内部监督、检查审计工作，并进一步提升我行内部监督能力就成为目前亟待解决的问题。

简介：与以往单纯从内部控制这一规则治理机制出发研究盈余管理的文献不同,引入关系型交易这一关系治理机制,探讨两种不同的治理机制及其交互作用对上市公司应计盈余管理和真实盈余管理行为的影响。检验结果表明,随着供应商/客户关系交易比例的增加,上市公司进行正向应计盈余管理和真实盈余管理的程度越严重;进一步研究发现,高质量内部控制有助于抑制供应商关系型交易诱发的正向应计盈余管理和真实盈余管理,但是对客户关系型交易诱发的应计/真实盈余管理无显著影响。

简介：内部审计是农村信用社内部的一种独立客观的监督和评价活动，是信用社持续经营，健康发展不可或缺的必要保障。通过分析目前黑龙江农村信用合作社内部审计中存在的缺陷和不足，提出完善我国农村信用社内部审计的措施。

简介：从外部非正式制度视角出发,考察媒体监督对中国企业内部控制有效性的影响。研究发现:媒体负面报道与公司的内部控制改善呈显著的正相关关系,来自权威媒体的负面报道更能促使公司改善内部控制质量。进一步研究发现,较大的企业经济影响力削弱了媒体的监督效应。研究发现对于理解外部监督机制中正式机制与非正式机制的互补关系,进一步发挥媒体监督在中国企业内部控制建设中的作用有一定的启示。

简介：本文依据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，构建出城镇职工基本养老保险个人账户内部收益率精算模型，在对相关参数合理假设的基础上测算出城镇职工基本养老保险个人账户内部收益率，将其与银行存款利率、个人账户记账利率、企业年金和全国社会保障基金投资收益率进行对比。研究发现：现行城镇职工基本养老保险个人账户具有较高的内部收益率。建议科学核定对外公布的个人账户收益率；严格限制提前退休，优先延长女性退休年龄；建立基本养老金正常调整机制；采取提高计发月数、加强基金投资运营、推行年金化改革等多种方式，实现个人账户的精算平衡。

简介：本文基于Probit和Tobit模型检验了投资者情绪是否是内部人交易的信息来源。结果显示：投资者情绪越高,内部人卖出倾向增加、卖出强度增大,内部人买入倾向降低、买入强度减小。投资者情绪对内部人卖出的影响大于其对内部人买入的影响效应。在控制投资者情绪后,公司未公开的季度业绩变化信息并未对内部人的卖出交易产生显著的影响,这一现象符合＂前景理论＂的＂确定效应＂。

简介：内部审计咨询职能的履行是一个需要持续研究的课题。本文从绩效审计与财务审计的比较出发，分析绩效审计与履行内部审计咨询职能的关系，揭示了绩效审计是履行内部审计咨询职能的重要手段，并探讨通过绩效审计履行内部审计咨询职能应关注的问题。

简介：自从我国的"营改增"的税制改革制度开始试点之后,范围就在逐渐的扩大,改革涉及的行业包括公交营运企业需要在改革的背景下尽快的适应改革带来的影响并找出相应的应对措施。本文分析了公交企业实行"营改增"的好处以及"营改增"对公交营运企业内部财务管理与控制的影响,希望对于公交营运企业提高其内部财务管理与控制的水平有所帮助。