简介：本文由财务经理人网原版主SuperCFO怎样利用现金流量表分析企业财务状况。一、分析企业投资回报率有关指标是：1、现金回收额（或剩余现金流量）。计算公式为：经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。

简介：本文以我国制造业上市公司2005—2008年度数据为样本进行实证研究，分析发现现金利润与非效率投资存在显著正相关性，并且现金利润为正的企业容易进行过度投资，现金利润为负的企业更容易发生投资不足。综合现金利润的优越性、自由现金流量的适用性限制以及实证结果的客观支持，笔者认为现金利润对于研究非效率投资问题具有很好的适用性。

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简介：<正>现金流转是价值链的基础,价值链管理的最终目的是要实现投入资本的增值,而这种增值要以现金的有效营运为前提。现金流量是投资理财主体按现金收付制所反映的现金流入量、流出量和时间的总称。现金流量评价的标准是实现盈利性与流动性的统一,现金流量是贯穿于现代投资管理的一条红线。充分认识和把握投资理财中客观存在的模糊性问题,有助于科学、全面地评价投资工作的绩效,提高管理效益和效率。

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简介：现金流量表．作为反映现金及现金等价物的流人和流出．汇总说明企业经营活动、投资活动及筹资活动对企业财务状况的影响，其功能帮助投资者、债权人及其他财务报表使用者了解：（1）企业获得未来正现金收入的能力；（2）企业偿还债务及对外筹资的需要：（3）企业净利润与经营活动所产生现金流量的差异及原因，确定企业的收益质量：（4）一定期间内现金的投资及筹资活动对企业财务状况的影响。但如果单凭阅读报表所记录的金额数字。很难获第（1）、（2）项两项所需的有效的结论。为此．必须采取比率分析法解读之．

简介：中国保险业的经营和管理正面临着转型期的新特点，日现金流开始出现收不抵支的状况，以往粗放式管理将现金头寸大量留存在公司内部的做法已经不能满足保险公司的发展需求，中国保险业迫切需要预测未来现金流的操作方法。目前实务界并没有针对保险业经营现金流特点的预测方法，保险公司各行其道，既不能准确预测自身未来现金流，又不利于提升整个保险行业管理和预测现金流的水平，所以研究探索出一条适合保险业现金流特点的预测方法势在必行。从理论到操作还需要根据各保险公司实际情况进行调整和改进，文章仅从理论指导层面对保险业预测经营现金流给出模型和建议。

简介：现金流预测是项目投资决策和评价企业未来价值的关键性因素。本文通过采用滑动窗技术确定RBF神经网络的训练样本和测试样本,然后通过变换不同的分布函数值对模型进行建模和仿真。实证研究结果表明,RBF神经网络模型训练和仿真结果稳定,预测效果良好。

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简介：现金流量表在企业财务会计和管理会计中都要进行编制和使用，而且在现代会计的两大分支中都占有比较重要的地位。而这两大领域中前者是主要服务于企业外部对报表的使用，后者主要是为企业内部管理服务的，因而各自编制的现金流量表，无论是具体构成内容还是计算口径都存在较大差异，本文就此方面做一些初探。

简介：我国制造业企业普遍面临着现金流短缺的问题,解决这一问题刻不容缓,基于现金流量周期视角,探讨如何实现制造业企业的供应链融资协同以及供应链内部利益分配的问题.研究发现,鉴于供应链中的一些成员在加权平均资金成本与单位存货持有成本方面具备比较优势,如果能够对供应链企业的上述特点进行充分利用,能够实现供应链整体资金成本的降低,以及整个供应链价值的提高.为鼓励具备比较优势的供应链成员企业主动参与协同融资,供应链成员企业应当共同达成一个分配机制,来对供应链成本的节约进行公平合理的分配.

简介：怎样既快又准地填制现金流量表是会计人员、审计人员面临的难题，笔者在实务操作中发现了一条填制现金流量表的思路，仅供大家参考。我们知道：资产＝负债＋所有者权益。现用Δ加在资产负债表项目前，表示该项目的年末数减年初数，这就有：Δ资产＝Δ负债＋Δ所有者权益。分解后有：Δ现金及等价物＋Δ应收项目＋Δ待摊费用＋Δ存货＋Δ固定资产原价－Δ累计折旧＋Δ在建工程＋Δ长期投资＋Δ无形资产及其他资产＝Δ长短期借款＋Δ预提费用＋Δ应付项目＋Δ所有者权益。情况之一：若企业本年度未进行利润分配，实收资本和资本公积无变动，则有面所有者权益一净利润，则上述等式变形为：rt现金及等价物十本年增加的固定资产原值一本年计提的累计折

简介：这年头真奇怪，人家正儿八经做出的利润表上反映的利润有人非要说它里面有水分，说什么现金流量才是真金白银，说现金流量表可清楚反映出企业创造现金流的能力，能更为清晰地揭示资产的流动性和财务状况，在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表对信息使用者显得更为重要。

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简介：《企业会计准则———现金流量表》要求将汇率变动对现金的影响作为调节项目，在现金流量表中与经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量分开单独列示。这种处理方法虽然使现金流量表与资产负债表的勾稽关系得以维持，但可能造成正表中采用直接法确定的经营活动产生的现金流量净额与补充资料中采用间接法确定的经营活动产生的现金流量净额不一致。产生上述差异的原因是正表与补充资料对汇率变动影响现金流量的处理原则不同。正表中将其与经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量分开单独列示，意味着将其完全排除出经营活动产生的现金流量之外，而补充资料中“财务费用”项目作为

简介：一、收购子公司时。编制合并现金流量表的问题根据《企业会计准则——现金流量表》和《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》规定，母公司报告期内因出售、购买子公司而产生的现金流量，应作为投资活动的现金流量予以反映，即企业在报告期内收购子公司，一是母公司应将购买子公司所支付的现金，在投资活动产生的现金流量中的“投资所支付的现金”项目下单列“购买子公司所支付的现金”项目反映；二是母公司期末在编制合并现金流量表时，应将被购买的子公司自购买日起至报告期末止的现金流量信息，纳入合并现金流量表。由上述可知，母公司收购子公司在编制合并现金流量表时，涉及到两种类型的现金流，一类是收购子公司所支付的现金；另一类则是由于将子公司纳入合并范围而增加的子公司现金，即在购买日子公司资产负债表的账面现金和现金等价物。但上述规定并未说明企业在购买子公司时，子公司在购买日的资产负债表上的现金及现金等价物，应如何在合并现金流量表中列示。

简介：企业由于经营活动中产生的自由现金流量(FCF)是衡量企业财务弹性及企业内部成长能力的重要指标。虽然对现金流量分析的目的不同，对自由现金流量的定义也可能不同，但一般认为：自由现金流量(FCF)是指企业经营活动产生的现金流量(CFO)扣除资本性支出(CE)的差额。即FCF=CFO-CE