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  • 简介:本文研究了进入新世纪以来,税收收入高速增长对于城镇不同收入家庭间接税负的影响。收入越高的家庭负担的间接税越多,但是税收占收入的比例却是低收入家庭的比例大于高收入家庭的比例,间接税是累退的。从2000年到2005年,所有家庭的税收负担比例都增加了,税收累退的程度没有变化。通过把税收负担变化分为税收征管和经济结构}J起的实际税率变化和家庭消费结构变化两部分,本文发现实际税率提高是近年来所有家庭税收负担增加的主要原因。

  • 标签: 间接税 税收负担 累退税收
  • 简介:税收负担如何影响产业结构的调整?构建了基于税负层次和规模视角的产业结构调整模型,理论和实证上分析了宏观税负、产业税负和生产要素税负对产业结构高级化和合理化的影响路径及其区域化差异,并探讨了宏观税负的最优区间。研究发现:在税收的收入效应和支出调节效应的作用下,合理规模的宏观税负有利于产业结构的高级化和合理化,且宏观税负的最优区间为8.74%~11.44%:就产业结构高级化而言,第二产业税负和政府支出调节效应对其的影响是正向的,而第三产业税负和劳动力税负对其的影响是负向的;就产业结构合理化而言,产业税负对其的影响是负向的,而资本税负和人口城镇化对其的影响是正向的;在不同经济区域,上述影响路径还存在一定的差异。

  • 标签: 税负层次 合理税负规模 产业结构调整 收入效应 支出调节效应
  • 简介:通过宏观税负的国际比较,看出我国税负的确偏高.随着全球经济一体化的加快,通过减税以增加本国企业国际竞争力已成世界性的趋势.为适应国内外的形势,我国应加快税制改革,实施适度减税的政策,增加城乡居民的收入以扩大内需,增加民间的投资能力和企业的竞争力,使国民经济持续快速发展.

  • 标签: 中国 税收负担 国际比较 税率 税收减免 费改税
  • 简介:本文选取2005~2008年中国293个地级市各主体税种税负结构和城镇居民可支配收入数据,运用面板回归和截面回归等方法,实证分析了税负结构对居民可支配收入的影响和对不同收入阶层居民收入水平的影响。研究结果表明:(1)除个人所得税税收负担对居民可支配收入的影响较不显著外,增值税、营业税以及企业所得税税收负担对居民的可支配收入都有很显著的负向影响;(2)我国的税负结构并没有发挥应有的调节收入分配,减缓社会阶层分化的作用,并在一定程度上加剧了社会阶层的分化。本文的政策含义是:税负结构合理的关键是责权利的一致性或成本与受益的对称性,应当结合收入分配制度改革对税收制度进行相应调整,同时加强对非工薪收入的缴纳。

  • 标签: 宏观税负 税负结构 收入分配 社会阶层
  • 简介:随着税收收入的超常增长,宏观税负的科学评价愈显重要,测算地区宏观税负的实际水平应剔除不能提供税收的那部分GDP.反映地区税负差异程度的税收基尼系数超过0.5,应引起有关部门的警惕.物价是引起税收收入总量的原因,也是导致地区税负差异的重要因素.

  • 标签: 地区税负差异 科学评价 税收收入 宏观税负 超常增长 基尼系数
  • 简介:经济发展状况决定税负水平,税负差异的存在源于经济发展状况,经济发展状况差异加剧宏观税负差异,我国税负结构具有多重性和多元性特征。我国宏观调控的税负政策应当保持总体水平的基本稳步上升,重在进行税负结构调整。通过优化税负结构调整、税负合理导向、税率水平及减免税等进行系统分析及评价,充分发挥税制对经济发展调控、调节、激励和引导作用,促进我国经济逐渐走向均衡发展之路。

  • 标签: 税负结构 税率水平
  • 简介:本文认为影响税收负担水平的主要因素包括经济性因素、制度性因素和征管能力。经济发展水平和经济运行质量决定税收的规模和增长速度,同时经济结构决定税收收入结构;税收制度制定得合理与否影响着税收负担水平,经济政策对税收负担水平也有一定的影响;税收征管水平不同,税收流失程度不同,税收征管效率影响着税负水平。但各因素对税收增长所起的作用大不相同,本文选择因素分析法对税收增长的各因素影响程度进行分解,并将此方法应用于实践,揭示我国税收增长的各因素影响程度。

  • 标签: 税收 影响因素 因素分析法
  • 简介:中小企业的税负问题,一直是实务和理论界特别关注的问题。因为中小企业在我国企业数量中占据了很大的份额。中小企业的盈利能力相对不强,税负几乎成为其发展的障碍。税收筹划的出现,不但对企业有很大的帮助,而且对国家也有很多好处,因此,税收策划值得大力推广。受到政策变动、从业人员素质、行业大背景等因素的影响,企业在税收筹划时要重视这些因素所带来的风险。本篇文章从政策、从业人员素质以及行业三方面来分析对税收策划的影响,并提出应对措施。

  • 标签: 中小企业 税负 发展障碍
  • 简介:由于经济发展水平等差异,国与国之间的宏观税负不具有完全的可比性。从经济发展阶段、税收与经济增长的关系判断,我国的宏观税负与变动趋势比较合理。从政府职能的实现程度来说,我国的宏观税负并不高。从宏观税负与微观税负的关系度量,个别纳税人和税种的税负有降低的必要。从税收与非税收入的搭配来衡量,非税收入偏多。从国民收入分配格局和税负分配结构来判断,我国必须建立以直接税为主的税制模式。从财政支出的用途判断,需要财政继续加大民生投入,切实改善民生。

  • 标签: 宏观税负 政府职能 非税收入 税负结构
  • 简介:摘要:我国新能源发电企业的税负水平过高,对企业造成了很大负担,尤其是风电、光伏发电等新能源行业,给企业带来巨大的成本压力,为了促进我国新能源产业持续健康发展,应降低风电、光伏等新能源企业的税负水平。基于此,本文简单讨论新能源发电企业税负水平测算方法,深入探讨降低新能源发电企业税负水平建议,以供参考。

  • 标签: 新能源 发电企业 税负水平
  • 简介:本文从商品经济、纳税人物质利益、政府宏观调控及对外经济交往等几个方面单述了中国在市场经济条件下税负转嫁的存在条件,同时分析了税负转嫁在利益再分配、供求平衡及经济效益提高几个方面的社会效应。

  • 标签: 中国 税负转嫁 条件 效应 利益再分配 供求平衡
  • 简介:国有企业负担.作为来自企业内、外部并起过其自身承受能力的各种经济压力在不同时期、不伺企业有不周的发现形式。就目前我国国有企业来说.其顿担的表现形式一般主要有以下几种:一是社会包袱;二是税负;三是债务;四是非经济负担;正是技术改造项但。当前国有企业的项仁们题.不仅成为企业发展中所面临的突出问题.也是影响企业改革进程的三娶因是。实践使我们越来越还差地看到.要搞活国有企业.除7进行制度创新之外.还人须采取切实有效的措施.努力缓解企业的"包袱"同题。一、国有企业负担的现状及成因1、社会包袱沉重。首先是企业冗员负担。国有企业大多是计划经济的产物,历来存在机构臃肿、人浮于事的弊病。经济体制改革后,这个问题

  • 标签: 国有企业 技术改造 减轻企业负担 经济负担 企业办社会 国有工业企业
  • 简介:摘要:税收筹划基于国家税法,在对比各种财务管理方案和流程后,选择对企业经济效益最佳的方式,帮助企业合规控制税负成本,为企业争取更多的利润。本文通过分析财务管理中的税收筹划,提出了切实可行的建议,旨在为企业经营提供积极借鉴。

  • 标签: 企业经营 财务管理 税收筹划 税负降低
  • 简介:摘要:税务筹划在建筑企业财务管理中扮演着至关重要的角色,它直接影响企业的税负水平和经济效益。通过对增值税、企业所得税的合理筹划,建筑企业可以有效降低税负,提高资金使用效率。增值税筹划方面,企业可通过优化甲供材料和分包工程的合同结构,减少应缴税款。在企业所得税方面,固定资产折旧政策的合理应用和劳务用工的策略调整,也是降低税负的有效手段。在印花税方面,利用上下游合同均明确不含税价格的方法,可有效降低印花税。利用集团优势进行税收筹划,以及选择适合的税收优惠政策,对企业的税收负担有着显著影响。然而,税务筹划过程中也伴随着风险,企业需要建立完善的内部管理机制,以规避潜在的税务风险。

  • 标签: 税务筹划 建筑企业 税负优化 增值税 企业所得税 印花税
  • 简介:2007年2月,有关所得税两税并轨的说法很多,其中,今年(2008年)1月1日即将实施的说法吓走了一批微利外商,而我们内资企业却是并没有等来降低所得税的甘霖,而是依然照着原来33%的税率在征缴所得税。

  • 标签: 企业负担 所得税 内资企业 外商 微利 征缴
  • 简介:摘要:本研究旨在探讨财税政策对企业税负和经济增长的影响。通过对不同国家和地区的税收政策进行比较和分析,我们发现,财税政策的调整对企业税负有着显著影响。降低企业税负可以刺激企业投资和创新,从而促进经济增长。然而,税收政策的制定和实施也需要考虑到财政可持续性和公平性等多方面因素。因此,合理平衡企业税负和经济增长之间的关系是政府决策的关键挑战。本研究为制定财税政策提供了有益的参考,有助于促进经济的稳健增长。

  • 标签: 财税政策 企业税负 经济增长 投资 创新
  • 简介:根据国务院(1991)92号令、省人大常委会公告、省人民政府(1992)45号、38号文件和县委(1992)11号关于人大工作的讨论纪要的精神,县人大常委会向全县发出了英人常(1992)6号《关于视察减轻农民负担工作的通知》,11月16日,主任会议听取了农委付主任刘合辉的关于农民负担情况的汇报,11月24日人大常委组织县政府法制办、农委、监察局组成三个大组,对全县九乡八镇(方咀因修路去不了)进行了视察,财工委受主任的委托,对视察情况进行了综合,现将视察、调查情况汇报如下:

  • 标签: 减轻农民负担 调查 省人大常委会 主任会议 人民政府 人大工作
  • 简介:摘 要:本文从目前建筑施工企业的现状出发,着手分析在增值税管理中的常见误区,研究影响增值税税负高低的主要因素,以及现行增值税政策对建筑施工企业增值税税负的影响,并在此基础上提出相应的应对策略。建筑施工企业要加强增值税管理必须真正从源头上对其销项税额、进项税额进行依法合规的控制,同时合理运用国家最新财税政策,以实现真正意义上的“减税”。

  • 标签: 建筑施工企业 增值税税负 影响因素 应对策略